当月收到销售收入时，会计分录为：借：银行存款；贷：主营业务收入、应交税金-应交增值税-销项税 月底时，将销项税额转为未交增值税，会计分录为：借：应交税金-应交增值税-销项税；贷：应交税费-未交增值税。
计提所得税：借：当期所得税费用 贷：应交税费——应交所得税——上交国家——上交地方 教育费附加按实际缴纳的增值税的3％缴纳。地方规定的附加费按各地规定的比例缴纳，国家没有统一规定。城建税的税率则要根据纳税人所在地。
银行存款1500当月缴纳当月的增值税款，会计分录为：借：应交税费-应交增值税-已交税金贷：银行存款月末会计核算时，将“已交税金”科目转入“未交增值税”科目。注意：有些业务量较小的企业选择在月末一次性做账，可以不通过“已交税金”核算而直接在“未交增值税”科目核算。
小规模纳税人不可以抵减增值税进项税额，其税费都是计入成本或者费用当中，但是对于一般纳税人而言，可以抵减进项税额。
1、如果执行小企业会计准则，一般不用计提；如果执行企业会计准则和企业会计制度，则需要计提。
2、法律主观：增值税当然需要计提。应纳税额为当期销项税额与当期进项税额的差额。当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以是可以结转下期继续抵扣的。
3、需要计提。计提时会计分录如下：借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税（＝销项-进项），贷：应交税费-应交增值税-未交增值税。交完税后根据扣税单做如下分录：借：应交税费-应交增值税-未交增值税，贷：银行存款。
4、做账不要计提增值税的原因主要是出于会计处理的准确性和税务合规性的考虑。增值税的实时性处理 增值税是一种流转税，其征收具有实时性。在企业的日常经营活动中，增值税的销项和进项是随着业务的发生而即时产生的，因此，在会计处理上，通常采取直接记录的方式，而非通过计提来反映。
5、计提所得税：借：当期所得税费用 贷：应交税费——应交所得税——上交国家——上交地方 教育费附加按实际缴纳的增值税的3％缴纳。地方规定的附加费按各地规定的比例缴纳，国家没有统一规定。城建税的税率则要根据纳税人所在地。
1、首次购买税控装置，以及每年支付的税控维护费，均可全额抵税。
2、学习之前先来做一个小测试吧点击测试我合不合适学会计会计处理，首先应该明确抵免增值税不属于政府补助的范畴，不适用政府补助准则，亦不确认为营业外收入。
3、借：管理费用330 贷：银行存款330 如果是开票系统技术维护费可抵减增值税：自2011年12月1日起，增值税纳税人购买（初次）增值税税控系统专用设备支付的费用及缴纳的技术维护费可在增值税应纳税额中全额抵减。
4、一）增值税一般纳税人的会计处理 企业发生技术维护费，按实际支付或应付的金额，借记“管理费用”等科目，贷记“银行存款”等科目。按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目，贷记“管理费用”等科目。
5、可以“抵减”应纳税额，而不是“抵扣”进项税额。就应该开具普通发票。
专票对于小规模纳税人而言，不能抵扣，也无需认证。小规模纳税人在已经取得增值税专用发票的前提下，可以将其作为普通发票入账，将抵扣联和发票联一起入作为备查（以防对方增值税一般纳税人被发现开错发票，协助税局调查用），不能进行抵扣。
小规模企业可以用专票。小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票；符合条件的小规模纳税人，税务机关不再为其代开增值税专用发票；小规模纳税人开具的专用发票不可以用于抵扣进项税额；小规模纳税人增值税征收率为3%。
小规模纳税人取得了增值税专用发票的话，就作为普通发票用来入帐就可以了，将抵扣联和发票联一起入作为备查，不能进行抵扣，这是为了以防对方增值税一般纳税人如果发现或被查出开错发票，到时会调查用。
